مشتریان آژانس تبلیغاتی WISE. PROMO اغلب این سوال را می پرسند که چگونه مالیات را به درستی هنگام برگزاری تبلیغات محاسبه کنند. این سوال آسان نیست و واقعاً مستلزم مطالعه دقیق کد مالیاتی روسیه است. ما سعی کرده ایم مقاله ای بنویسیم که به اکثر این سوالات پاسخ دهد. این مقاله مروری بر قوانین مالیاتی است که برای کمپین های تبلیغاتی اعمال می شود و به ویژگی های محاسبه مالیات بر درآمد شخصی هنگام صدور جوایز در قرعه کشی جایزه اختصاص دارد. مثال‌هایی در نظر گرفته شده است.
مالیات بر درآمد فردی هنگام صدور پاداش برای شرکت کنندگان در سهام
طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، هنگام ثبت جایزه در سهام، هر برنده باید مالیات بر درآمد افراد بپردازد. چهره ها. تا به امروز، نرخ مالیات 35٪ از قیمت جایزه در صورتی است که توسط یک شهروند فدراسیون روسیه دریافت شود، یا 30٪ اگر پاداش توسط یک خارجی دریافت شود.
فرمول فعلی برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از جایزه در یک رویداد تبلیغاتی با قرعه کشی جوایز برای ساکنان فدراسیون روسیه به شرح زیر است:
مالیات بر درآمد شخصی=(برد منهای 4 هزار روبل) X 0, 35
1. در صورتی که جایزه کمتر از چهار هزار تومان باشد
در کد مالیاتی، برای جوایز دریافتی کسر مالیات وجود داردیک فرد، که 4000 روبل است. در سال.
اگر با هزینه کمتر از چهار هزار روبل برنده شوید. شما نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد نخواهید داشت، زیرا کسر فوق الذکر اعمال می شود (بند 8، بند 28، ماده 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه).
برای سازمان دهنده رویداد تبلیغاتی در این گزینه:
- بدون نیاز به محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از یک فرد (بند 28، ماده 217 کد مالیاتی روسیه)؛
- نیازی به ارسال اطلاعات مربوط به درآمد یک فرد به اداره مالیات نیست (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 2010-20-07 N 03-04-06 / 6-155).
اما، اگر مجموع بردها در طول سال از 4000 روبل بیشتر شود، باید مالیات بر درآمد شخصی را بر مقدار برنده ها منهای 4000 روبل بپردازید، همانطور که همیشه برای همه جوایز به ارزش بیش از 4000 روبل انجام می شود. (مورد 2.).
2. در صورتی که ارزش جایزه بیش از چهار هزار روبل باشد
طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، اگر ارزش جایزه بیش از 4000 روبل باشد، دریافت کننده ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد است. این مالیات 35٪ معادل نقدی هدیه با کسر 4000 روبل برای ساکنان روسیه و 30٪ اگر برنده مقیم هر کشور دیگری باشد.
اغلب برگزارکنندگان این اقدام مسئولیت را بر عهده می گیرند و برای هر برنده مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می کنند. با این حال، در صورتی که بر اساس شرایط تبلیغ، برگزارکننده وظیفه یک عامل مالیاتی را بر عهده نگیرد، مالیات بر درآمد یک فرد با جایزه بیش از 4000 روبل، شرکت کننده باید شخصاً پرداخت کند و گزارش دهد. این به خدمات مالیاتی فدرال.
بعلاوه، دو گزینه در نظر گرفته می شود - اولی، اگر سازمان دهنده اقدام یک نماینده مالیاتی نباشد یا،اگر او یک نماینده مالیاتی در سهام باشد.
اگر برگزارکننده کمپین بازاریابی یک نماینده مالیاتی نیست
برگزارکننده:
- به شرکت کننده گواهی برنده ارائه می دهد (بند 3 ماده 230 قانون مالیات روسیه)؛
- حداکثر تا پایان ژانویه سال بعد از سال دریافت جایزه، گواهی 2-NDFL را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کند که بیان می کند مالیات بر درآمد کسر نشده است (بند 5، ماده 226). قانون مالیات روسیه).
بر اساس درخواست برگزارکننده اقدام، بازرسی اخطاریه مالیات بر درآمد یک فرد را برای برندگان ارسال می کند.
برنده:
- حداکثر تا 30 آوریل، پس از سال جایزه، اظهارنامه ای را در فرم 3 مالیات بر درآمد شخصی (بند 3 ماده 228 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ارسال می کند؛.
- حداکثر تا 15 ژوئیه سال بعد از سال دریافت برنده، مالیات بر درآمد را پرداخت می کند (بند 4 ماده 228 قانون مالیات روسیه) که معادل 35٪ است (بند 2 ماده 224 قانون مالیات روسیه). کد مالیاتی روسیه). اما اگر جایزه به یک غیر مقیم برسد، درآمد نقدی بیش از 4000 روبل با نرخ 30٪ مشمول مالیات می شود (بند 3، ماده 224 کد مالیاتی روسیه). این سود نیز باید به اداره مالیات خود گزارش شود.
اگر مروج کارگزار مالیاتی باشد
معمولاً برگزارکنندگان تبلیغات از قبل مالیات را تعیین می کنند که به لطف آن برنده جایزه نقدی را به طور کامل دریافت می کند و نگران پرداخت مالیات نیست، بنابراین برگزار کننده وظایف یک نماینده مالیاتی را بر عهده می گیرد و تمام مالیات های لازم را برای شرکت کنندگان می پردازد.
در این مورد:
- برگزارکننده مالیات بر درآمد یک فرد را از آن می گیردمیزان درآمد مالی بیش از 4 هزار روبل است. (بند 4، ماده 226 قانون مالیات روسیه)؛
- حداکثر تا 1 آوریل سال بعد از سال صدور برنده ها، 2 مالیات بر درآمد شخصی را به گواهی مالیاتی که نشان دهنده سود فرد است ارسال می کند. شخص و مالیات (بند 2، ماده 2З0 قانون مالیات روسیه).
اگر برگزارکننده مالیات برنده را بپردازد، باید این کار را ظرف ۲ روز انجام دهد.
برای پرداخت مالیات بر اساس کد مالیاتی روسیه برای یک شرکت کننده، این مدارک مورد نیاز است:
- عمل انتقال جایزه (اگر جایزه پولی نباشد)؛
- کپی یا اسکن هر صفحه از گذرنامه برنده؛
- SNILS
یک مثال را در نظر بگیرید:
اگر شرکت کننده جایزه نقدی به ارزش 100000 روبل دریافت کند برگزارکننده چه مالیاتی باید بپردازد؟
توجه داشته باشید که مالیات قطعاً باید از مالیات دهندگان کسر شود و از بودجه شما گرفته نشود. به همین دلیل است که برگزارکننده اغلب عمداً صندوق جایزه را با هزینه مالیات افزایش می دهد: جایزه نقدی اولاً شامل بخشی است که به خود برنده داده می شود (در مثال ما این مبلغ 100000 روبل است) و علاوه بر این این قسمت مشروط است که برگزارکننده به عنوان مالیات به بودجه می پردازد.
همزمان، برگزارکننده با این شرایط می نویسد که وظایف مامور مالیاتی را بر عهده می گیرد و برای برنده قرعه کشی جایزه بر درآمد یک فرد مالیات می پردازد.
در نتیجه، شرکت کننده 100000 روبل "خالص" دریافت می کند، یعنی پس از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی.
طبق قانون، برنده شدن در قرعه کشی برای ساکنان فدراسیون روسیه مشمول مالیات است.پس از کسر 4000 روبل، نرخ 35٪ خواهد بود. برای پرداخت مالیات و دادن دقیقاً 100000 روبل به برنده، برگزارکننده باید یک صندوق جایزه 151692.31 روبلی را اعلام کند. این پایه مالیات است.
سپس:
- شرکت کننده 100000 روبل "تمیز" دریافت می کند؛
- طبق کد مالیاتی روسیه، برگزارکننده مالیات بر درآمد را به مبلغ 51692.31 p پرداخت می کند. (به نرخ 35٪ از بردها، که در مورد ما برابر با پایه مشمول مالیات یا به عبارت دیگر از 151692.31 روبل است)
بنابراین، برگزارکننده باید بیش از نیمی از قیمت خالص جایزه دریافتی توسط شرکت کننده را در قالب مالیات بر درآمد شخصی بپردازد، اگر او به عنوان نماینده مالیاتی در تبلیغات عمل کند و بخواهد برنده را از شر آن نجات دهد. پرداخت مالیات.
گران است، اینطور نیست؟
بیایید فرمول نهایی مالیات بر درآمد شخصی را در قرعه کشی تبلیغاتی با قیمت برنده بیش از 4 هزار روبل بنویسیم:
برای برنده جایزه - یک ساکن، اگر از کسر 4 هزار روبل استفاده نکرده باشد
مالیات بر درآمد برای برنده=7/13 X (تمیز در دست - 4 هزار روبل)
برای برنده - ساکنی که از کسر چهار هزار روبل استفاده کرده است. مالیات بر درآمد فردی برای هر شرکت کننده=7/1Z X جایزه خالص
برای برنده - غیر مقیم
NDFL برای هر برنده=W/7جایزه خالص
امیدواریم مقاله ما به سوالات شما در مورد مالیات بر جوایز در تبلیغات پاسخ داده باشد.
مقاله توسط متخصص آژانس تبلیغاتی WISE. PROMO تهیه شده است.
